Darowizny na Wielką Orkiestrę Świątecznej Pomocy – jak skorzystać z ulgi podatkowej?
Wielka Orkiestra Świątecznej Pomocy to jedna z najważniejszych organizacji pożytku publicznego w Polsce. Dzięki darowiznom na WOŚP możesz nie tylko wspierać szczytne cele, takie jak ochrona zdrowia dzieci czy rozwój hematologii i onkologii dziecięcej, ale także skorzystać z ulgi podatkowej. W artykule wyjaśniamy, jak odpowiednio rozliczyć darowiznę w zeznaniu podatkowym, jakie formy darowizny można odliczyć i o czym należy pamiętać, aby zyskać maksymalne korzyści.
Dlaczego darowizny na WOŚP można odliczyć od podatku?
WOŚP jest organizacją pożytku publicznego (OPP), co oznacza, że darowizny na jej rzecz podlegają odliczeniu zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Odliczenie jest możliwe w przypadku, gdy darowizna została dokonana na cele pożytku publicznego. Dzięki temu możemy obniżyć dochód, od którego obliczany jest podatek, a tym samym zapłacić mniej fiskusowi.
Które darowizny można odliczyć?
Odliczeniu podlegają darowizny przekazane w formie pieniężnej lub rzeczowej, ale muszą one spełniać kilka warunków:
- Forma darowizny: Darowizna musi być przekazana bezgotówkowo – np. przelewem bankowym lub za pomocą eSkarbonki WOŚP. Wpłaty gotówkowe, takie jak pieniądze wrzucone do puszki, nie podlegają odliczeniu.
- Potwierdzenie darowizny: Aby odliczyć darowiznę, należy posiadać dokument potwierdzający wpłatę, np. potwierdzenie przelewu bankowego, gdzie w tytule widnieje informacja o darowiźnie, data, kwota oraz dane darczyńcy i obdarowanego.
- Limit odliczenia: Łączna kwota darowizn odliczanych w danym roku podatkowym nie może przekroczyć 6% dochodu. Limit ten jest wspólny dla rożnego rodzaju darowizn – darowizny na cele pożytku publicznego, cele kultu religijnego, honorowe oddawanie krwi itd.
- Darowiznę można odliczyć, jeśli była wpłacona za pośrednictwem PayU, a tytuł przelewu to jedynie kod alfanumeryczny – jeżeli oprócz dokumentu z systemu PayU, posiadamy także potwierdzenie jej otrzymania od obdarowanego, z którego będzie wynikać, że darowizna wpłynęła na jego konto bankowe
Jak rozliczyć darowiznę na WOŚP w PIT?
Odliczenia darowizn dokonujemy w rocznym zeznaniu podatkowym, korzystając z formularzy:
- PIT-28 (dla osób rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych),
- PIT-36 (dla osób prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych),
- PIT-37 (dla osób osiągających dochody z umów o pracę, zlecenie, dzieło itp.).
W zeznaniu podatkowym należy wypełnić załącznik PIT/O, w którym wskazujemy kwotę darowizny, nazwę obdarowanego podmiotu (WOŚP) oraz przenosimy tę kwotę do odpowiedniego pola w formularzu PIT.
Przykład – rozliczenie darowizny w praktyce
Pani Magda (PIT-36) prowadzi działalność gospodarczą, z której osiąga dochód w wysokości 140 000 zł. Wpłaciła na rzecz WOŚP darowiznę w wysokości 8 000 zł. Po odliczeniu darowizny jej dochód do opodatkowania wyniesie 132 000 zł. Dzięki temu jedynie 2 000 zł dochodu będzie opodatkowane stawką 32% (drugi próg podatkowy). Reszta zostanie opodatkowana stawką 12%, co pozwoli Pani Magda znacznie zmniejszyć podatek.
Podatek liniowy (PIT-36L) a darowizna na WOŚP
Osoby rozliczające się w ramach podatku liniowego (PIT-36L) nie mogą skorzystać z odliczenia darowizn na cele pożytku publicznego, w tym na rzecz Wielkiej Orkiestry Świątecznej Pomocy. Jest to wyłączenie wynikające z przepisów.
Rozliczenie darowizny w PIT-37 – osoby fizyczne i rozliczenia wspólne
Podatnicy rozliczający się na formularzu PIT-37, np. z umowy o pracę, zlecenie lub dzieło, mogą odliczyć darowizny przekazane na WOŚP od dochodu podlegającego opodatkowaniu, pod warunkiem, że:
- Darowizna została przekazana bezgotówkowo, np. przelewem bankowym lub za pomocą eSkarbonki,
- Posiadają potwierdzenie przelewu zawierające informacje takie jak: tytuł wpłaty („darowizna”), datę, kwotę oraz dane darczyńcy i obdarowanego,
- Łączna kwota odliczonych darowizn na cele pożytku publicznego, kultu religijnego czy krwiodawstwa nie przekracza 6% dochodu.
Rozliczenie wspólne z małżonkiem:
Jeżeli darowizna została przekazana z rachunku bankowego współmałżonka a w tytule przelewu wpisane są imiona i nazwiska obojga małżonków, a dochód tego współmałżonka nie pozwala na odliczenie pełnej kwoty przekazanej darowizny to odliczenia może dokonać każde z małżonków, do wysokości dokonanej przez niego darowizny (w granicach limitu 6% dochodu). Ponieważ dysponują oni dowodem wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego, na którym widnieją oboje małżonkowie jako osoby przekazujące darowiznę.
Podobnie postępujemy jeżeli darowizna została przekazana z rachunku bankowego wspólnego w tytule przelewu powinny znaleźć się imiona i nazwiska obu małżonków. W takiej sytuacji:
- Każdy z małżonków może odliczyć swoją część darowizny, proporcjonalnie do swoich dochodów,
- Jeżeli dochód jednego z małżonków nie pozwala na odliczenie pełnej kwoty darowizny, drugi małżonek może odliczyć pozostałą część, o ile łączna kwota odliczenia nie przekroczy limitu 6% ich wspólnych dochodów.
Przykład:
Pan Jan i Pani Anna wpłacili z wspólnego rachunku 5 000 zł na WOŚP. Pan Jan osiąga dochód w wysokości 80 000 zł, a Pani Anna 40 000 zł. Maksymalny limit odliczenia wynosi odpowiednio:
- Dla Pana Jana: 4 800 zł (6% z 80 000 zł),
- Dla Pani Anny: 2 400 zł (6% z 40 000 zł).
Ostatecznie mogą rozliczyć darowiznę proporcjonalnie do swoich dochodów.
Darowizny rzeczowe na aukcje WOŚP – na co zwrócić uwagę?
Przedsiębiorcy, którzy przekazują towary na aukcje WOŚP, powinni wiedzieć, że takie darowizny traktowane są jako nieodpłatne przekazanie towaru oraz darowiznę na rzecz OPP co:
- Nie pozwala na zaliczenie wartości towaru do kosztów uzyskania przychodu,
- Podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (analogicznie do sprzedaży), jeśli przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT.
Przykład:
Pani Magda, prowadząca sklep, przekazała na aukcję WOŚP kawę o wartości 100 zł, którą wcześniej kupiła jako towar do sklepu. Kawa została wylicytowana za 400 zł. Pani Magda powinna:
- Pomniejszyć koszty firmowe o 100 zł,
- Naliczyć VAT od wartości 100 zł zgodnie z obowiązującą stawką,
- W rocznym rozliczeniu PIT odliczyć 100 zł jako darowiznę na cele pożytku publicznego.
Czego nie można odliczyć?
- Datków wrzucanych do puszek – brak dowodu wpłaty i są traktowane jako anonimowe.
- Zakupów na aukcjach WOŚP – to transakcje zakupu towarów lub usług, a nie darowizna (wpłata przez licytującego jest zapłatą za określony towar bądź usługę, a więc nie stanowi darowizny, którą możemy odliczyć)
Podsumowanie – o czym warto pamiętać?
- Darowizny na WOŚP można odliczyć wyłącznie w formie bezgotówkowej i pod warunkiem posiadania dowodu wpłaty.
- Odliczenia dokonujemy w zeznaniu podatkowym za rok, w którym dokonano wpłaty.
- Limit odliczenia to 6% dochodu, uwzględniając wszystkie darowizny na cele pożytku publicznego.
- Przekazanie towarów na aukcje WOŚP przez przedsiębiorców nie jest zwolnione z VAT i kosztów firmowych, ale pozwala na odliczenie w PIT jako darowizna rzeczowa.
- Darowizna na cele charytatywne ma bardziej charakter dobroczynny, więc może zostać przez skarbówkę podważane, że to realizacja celów związanych z działalnością gospodarczą. Jako cele związane z działalnością gospodarczą rozumie się np. promocję marki, rozpowszechnienie informacji o firmie, reklamę itd.
Jeśli masz wątpliwości, jak rozliczyć darowiznę, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym NOTIM – pomożemy Ci rozliczyć Twoje zeznanie podatkowe w sposób rzetelny i korzystny.